Guia 5

BANCOS

Descripción
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera en bancos tanto del país como del exterior para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión de la tasa de cambio representativa del mercado

ACTIVOS CORRIENTES

Para mirar los activos corrientes que se ven originados por una entidad financiera ósea un banco debemos revisar que documentos generalmente expide un banco al realizar un CDT un préstamo a una persona o empresa o simplemente una consignación bancaria para eso vamos a ver como diferenciarlas y cuando en verdad son de la clase activo corriente para eso primero vamos a ver la conciliación bancaria que forma parte de este grupo este proceso permite a la empresa confrontar cualquier clase de aporte o consignación realizado a ese banco eso si todo esto lleva un soporte que se conoce como extracto bancario la empresa en este caso por ejemplo es régimen común por lo tanto esta en toda obligación de llevar libros de contabilidad en el libro auxiliar de bancos la empresa esta obligada a registrar todas las transacciones realizadas con el banco al igual que la empresa el banco crea una cuenta exclusiva para el cliente para distinguirlo de los demás al final del periodo comercial que puede ser entre uno o dos meses el banco le hace llegar a la empresa un extracto bancario el le muestra cada una de las transacciones realizadas durante ese periodo y el saldo al final de ese periodo el principal problema es que el saldo enviado por el banco y el existente en la empresa nunca coincide por lo que es importante revisar las causas por las cuales no coinciden estos saldos y hacer las respectivas correcciones este proceso de confrontación es al que se la llama conciliación bancaria con esto se busca de forma profunda la causa del error entre los saldos, entre las causas mas frecuentes por las cuales no coinciden los saldos del banco con los saldos del libro de bancos de la empresa se encuentran cheques que fueron girados y aun no han sido cobrados, consignaciones no registradas por ningunas de las partes, notas debito o crédito no registradas por ninguno o errores al registrar transacciones por alguno de los dos para tener completa fidelidad en los datos registrados es aconsejable tomar el extracto del banco.

SOPORTES DE CONTABILIDAD

Dentro de los soportes de contabilidad que tienen relación con los bancos o entidades financieras son los comprobantes de depósito o retiro de ahorros los cheques que son utilizados frecuentemente en la empresa y los comprobantes de egreso que al igual que los cheques la empresa los utiliza de una forma constante.El comprobante de depósito o retiro de ahorros es un documento por el cual las corporaciones de ahorro y crédito suministran al cliente libretas para que quede constancia de un retiro o una consignación a su cuenta de ahorros la facilidad de usarlo es grande pues en su contenido solo hay dos opciones para escoger solo una las cuales son deposito en efectivo o cheque de bancos locales o retiro en efectivo o en cheque de acuerdo con la necesidad o exigencia del cliente para depositar remesas o cheques de otra entidad se utiliza un formato especial el otro documento contable es el cheque este documento tiene algo esencial y es que es el mas utilizado por las empresas pues en el se recargan todos los pagos de contado de una empresa este documento se clasifica también dentro de los títulos valores por medio de este como decía anteriormente la empresa que en este caso se conoce como girador debe poseer una cuenta bancaria ordena a este que pague una suma determinada a la orden de un tercero que es conocido como beneficiario y por ultimo encontramos otro documento que al igual que el cheque tiene un constante manejo dentro de las transacciones de una empresa este documento o soporte de contabilidad llamado también orden de pago tiene como función respaldar el pago de determinada cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo generalmente la empresa elabora una copia pues el original lo anexa al comprobante de diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo algunos negocios para dar registro de pago al cliente le da una copia del comprobante de egreso para mayor control la copia del cheque es anexada al comprobante de egreso.

MANEJO DE CAJA

Descripción

Esta cuenta registra la existencia de dinero en efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico tanto en moneda nacional como extranjera disponible en forma inmediata.

ACTIVOS CORRIENTES

Los activos corrientes son los que forman de una forma directa la consecución de una empresa y su perfecto funcionamiento administrativo de la misma pues por medio de ellos puede adquirir activos fijos pagar nomina adquirir mercancías y pagar los pasivos respectivos de la empresa estos forman parte importante dentro del ámbito del capital del trabajo pues son tan importantes que si en la empresa no se tienen suficientes puede llegar a una iliquidez y así comenzar a tener dificultades con los proveedores acreedores o hasta con los mismos socios que lleve a la larga una disolución de la sociedad en el caso en que la empresa sea formada por aportes sociales el activo corriente así como los activos fijos es importante para lo proveedores o prestamistas que en este caso son los bancos pues dependiendo de ese valor se ve respaldada la deuda a la cual se va someter la empresa dentro de los activos corrientes se encuentran los dineros que hay actualmente en caja y en bancos las inversiones hechas por la empresa como CDT o acciones en otra empresa que den rentabilidad a corto o largo plazo y por ultimo los inventarios que comprenden todas las mercancías que hay en la empresa y que al ser comercializas nos generan un ingreso aunque todos los activos deben ser revisados par determinar si son corrientes o no eso si a excepción de caja y bancos dentro de los temas en los que hay discusión son los activos diferidos si se podrían clasificar como corrientes aunque no es así pues esos activos son gastos adquiridos por la empresa y no un recurso por el cual tener mas efectivo aunque los activos corrientes son necesarios para el buen funcionamiento de la empresa no comprenden una importancia superior al 100% pues se entendería que la empresa tiene recursos subutilizados y si se tuviera un 90% entonces daría la impresión que su liquidez no es la suficiente para el perfecto funcionamiento de la misma lo que implicaría que los socios deban invertir en la empresa logrando un costo financiero muy alto.

SOPÒRTES DE CONTABILIDAD

Los soportes de contabilidad son aquellos que registran de una forma profunda las transacciones comerciales de una empresa dentro de los mas importantes se encuentran el recibo de caja este tiene como misión registrar los ingresos de la empresa ya sean en efectivo cheque o por medio de otra forma de recaudo el original siempre se entrega al cliente y las copias generalmente se archivan de la siguiente forma una para el archivo consecutivo y otra par anexar al diario de contabilidad este a su vez siempre se contabiliza con debito en la cuenta caja y el crédito de acuerdo con el pago o contribución recibidos generalmente es un soporte de abonos totales o parciales de los clientes de una empresa por concepto diferentes de ventas al contado otro soporte es el recibo de consignación el cual es dado al cliente bancario para hacer un deposito en esa entidad el original lo deja el banco y la copia con el sello del banco es para el consignatario esto sirve de soporte para la empresa y para anexarlo al comprobante de diario otro soporte de la clase interna es el recibo de caja menor y el reembolso de caja menor este soporte generalmente es utilizado para los pagos de gastos en efectivo por valores mínimos que no requieren la realización de un cheque para ello se establece un fondo llamado Caja Menor el cual almacena un monto el cual sea cómodo para el manejo de la empresa al crear este fondo para la empresa se debe acreditar bancos y debitar caja así se registra la entrada del dinero a ese fondo cuando el dinero existente en caja menor es gastado en su totalidad debe reintegrarse el valor de los pagos realizados según recibos para completar el fondo fijo al contabilizar se debitan las respectivas cuentas de gastos y se acredita bancos la persona encargada del área de caja menor elabora un comprobante denominado reembolso de caja menor en el cual se relacionan los gastos adquiridos por la empresa con el fin de obtener el reintegro del dinero gastado para hacer esta transacción se elabora un comprobante de pago.

ACTIVOS FINANCIEROS

El activo financiero es un documento legal el cual representa en una empresa un derecho o inversión para quien esta entregando el dinero y es un mecanismo de financiación para quien lo esta emitiendo ósea en otras palabras para quien lo esta recibiendo el dinero de un préstamo dentro de la diversidad de los activos financieros también se encuentran unos que no son necesariamente documentos la entidad o persona que expide este documento se le llame emisor el cual adquiere una obligación económica con la persona que adquiere el titulo y este ultimo a su vez desea recibir una utilidad por la inversión realizada a esta persona se le llama beneficiario dentro de los activos financieros se encuentran los CDT que son certificados de deposito que pueden ser adquiridos por cualquier persona ya sea natural o jurídica el cual podrá depositarlo en una fecha y retirarlo tiempo después para obtener un beneficio económico otro que es similar al mencionado anteriormente es el CDAT que es un certificado de ahorro el cual pacta una fecha exacta para el retiro de la rentabilidad de ese documento otro activo financiero son los bonos los cuales son títulos emitidos para financiar la empresa estos se colocan por un valor casi siempre con descuento esto para obtener un periodo sin pagos aunque generalmente el mas conocido por las empresas y las personas son las acciones que son partes o fracciones en las que se divide el capital de una empresa ya sea anónima o en comandita por acciones están sirven para acreditar y trasmitir la calidad de propietario de esa persona ante una empresa que tenga su capital distribuido de esa forma según la cantidad de acciones de esa persona o empresa así será también su organización frente a una reunión de socios para finalizar se encuentran los fondos de inversión los cuales permiten participar activamente en proyectos bancarias gubernamentales entre otros cada accionista se va adecuando sus necesidades y así mismo sus aportes en el entorno financiero.

MANEJO DE INVERSIONES

Descripción

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones cuotas o partes de interés social títulos valores papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

Lasa inversiones de capital adquiridas se registraran por su costo de adquisición las demás inversiones se debatirán por su valor nominal sin embargo en caso de presentarse diferencias entre este ultimo costo de adquisición con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “valuación al costo” tales diferencias se controlaran a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión específicamente en los títulos en que se presente la diferencia para el efecto se utilizaran los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar.

El costo de adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión el cual para el caso de las inversiones de capital se ajustaran mensual o anualmente según la opción que se adopte de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

Cuando se posean inversiones en subordinadas respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el periodo siguiente le transfieran sus utilidades deben contabilizarse bajo el método de participación de conformidad de acuerdo con las disposiciones legales vigente.

INVERSIONES

Las inversiones ya sean en corto o largo plazo representan un ingreso de la empresa por la utilidad que pudieran llegar a tener estas inversiones en esta empresa esto se hace para obtener un rendimiento de los dividendos de la empresa que ayuden al crecimiento del capital de la misma las inversiones a corto plazo permiten a la empresa colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las inversiones a largo plazo que siempre representan un mayor riesgo para quien adquiere estas inversiones pues el mercado de inversiones tiende a ser cambiante aunque el precio de un bono que es otra clase de inversión puede cambiar su precio de una forma drástica de un día a otro se puede tener certeza de que cuando se venza el plazo de la inversión al llegar esa fecha el precio será igual al valor del vencimiento del bono las acciones por otro lado no poseen una fecha de vencimiento ni valores similares cuando el precio de las acciones bajan no hay forma de saber con certeza si en un futuro se estabilizara si volverá a subir la rentabilidad o por contrario la acción se desvalorizara mas pues es totalmente incierto el futuro de estas por esta razón se han creado normas para el registro de las inversiones en valores de deudas negociables que son los bonos y en valores patrimoniales negociables que en este caso son las acciones en los casos en que la empresa emite bonos con descuento el valor de los bonos prestados excederá el valor prestado originalmente por lo tanto el descuento puede ser considerado como un cargo de interés incluido dentro del valor original de los bonos la amortización de estos bonos deberá efectuarse mediante la emisión de un bono aumentando el gasto periódico de interés las inversiones generalmente se pueden clasificar como acciones o certificados mediante los cuales alguna persona ya sea natural o jurídica busca obtener un beneficio económico ya sea por la rentabilidad de las acciones o por la venta de las mismas a un precio mayor al que fueron compradas.

ACTIVOS FINANCIEROS

Dentro de las inversiones mas frecuentes del mundo financiero se encuentran entre las favoritas de los inversionistas son las inversiones a corto plazo pues son en las que el capital de las personas no se ve tan expuesto a una perdida cuantiosa de dinero o una completa perdida de su capital por eso algunos inversionistas prefieren invertir en acciones u otros documentos de rentabilidad a corto plazo pues en este no se toma en serio el estado cambiante que tiene una acción en la bolsa de valores pues en esta la valorización de la rentabilidad de una acción puede subir o bajar inesperadamente en cambio en las inversiones a corto plazo no es tan grave el cambio en la rentabilidad de un aporte realizado por tal inversionista o por una empresa que busca ampliar su capital otra parte de los activos financieros en este caso las inversiones son los valores negociables los cuales se refieren a todos los valores en los cuales la empresa busca obtener un rendimiento económico en fondos inactivos los cuales emiten un interés el cual el beneficiario busca comprar o vender para obtener una rentabilidad los valores negociables son instrumentos de mercado los cuales tienen la facilidad de convertirse fácilmente en efectivo estos hacen parte de los activos financieros de una empresa la empresa en general lo que busca es mantener valores negociables para que en el momento en el que lo necesiten les sean de gran ayuda para mantener la liquidez de la empresa esto se basa en que la empresa debe obtener utilidad sobre los fondos inactivos la principal característica de estos activos financieros es que siempre se busca en todo momento su comercialización claro que para que sea comercial debe tener dos características básicas las cuales son que se encuentren en un mercado de fácil amplitud y la capacidad de convertirlo en el menor tiempo posible en efectivo y la probabilidad de perdida en su valor ya que si el precio del mercado se desvía al cuantificar su valor esto le daría perdidas a la empresa que invirtió en este valor.